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Nuove fondazioni private di diritto russo La legge federale russa n. 287-FZ entrerà in vigore il 1 marzo 2022, consentendo agli imprenditori russi di trasferire alle nuove fondazioni private attività e beni personali per almeno 100 milioni di rubli. La riforma mira a dare continuità alle imprese riducendo i contenziosi in materia successoria. A differenza...Read More

La nuova Legge spagnola contro le frodi fiscali estende l’elenco delle “giurisdizioni non cooperative” Il 10 luglio è entrata in vigore la Legge spagnola per la prevenzione e la lotta alle frodi fiscali (Legge 11/2021), che interessa quasi ogni ramo del sistema fiscale spagnolo e riguarda sia le società che le persone fisiche. In particolare,...Read More

L’Irlanda implementa il nuovo registro dei titolari effettivi In Irlanda sono di recente entrati in vigore i regolamenti dell’Unione Europea (AML: titolarità effettiva dei trust) (i “Regolamenti sui trust 2021”). Revocando e sostituendo i regolamenti sulla titolarità effettiva dei trust del 2019, i regolamenti sui trust del 2021 prevedono l’istituzione di un registro centrale di...Read More

Il giudice australiano conferma l’imponibilità delle plusvalenze generate dai beni in trust e distribuite a beneficiari non residenti. La decisione della Corte federale australiana nel caso Peter Greensill Family Co Pty Ltd (Trustee) v ATO (2021 FCAFC 99) pone problemi rilevanti per i beneficiari non residenti di trust discrezionali australiani. La decisione della Corte stabilisce...Read More

La Svizzera annuncia la revisione del diritto successorio dal 2023 Nella seduta del 19 maggio 2021, il Consiglio federale ha deciso di fissare al 1° gennaio 2023 la data di attuazione della revisione del diritto successorio svizzero. La riforma apporterà modifiche sostanziali al diritto successorio svizzero, allineandolo alle necessità emergenti della società e consentendo una...Read More

L’UE rivaluterà gli accordi sullo scambio di informazioni fiscali Il Comitato europeo per la protezione dei dati (EDPB) ha chiesto agli Stati Membri dell’UE di rivedere i propri accordi sullo scambio di informazioni fiscali con paesi terzi al fine di valutare la loro conformità con il  diritto alla privacy dei contribuenti e al regolamento generale...Read More

USA il Tesoro chiede alle istituzioni finanziarie le informazioni sui flussi finanziari dei contribuenti Come parte della strategia dell’amministrazione Biden per incrementare la raccolta di tributi da parte di contribuenti ad alto reddito, il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti chiederà alle istituzioni finanziarie statunitensi (IF) di presentare delle dichiarazioni sui flussi aggregati annuali dei...Read More

Misure per la crescita e la riduzione del debito al centro del Vertice sul Finanziamento delle Economie Africane Oggi, 18 maggio 2021, si terrà a Parigi il Vertice sul Finanziamento delle Economie Africane, che accoglierà i leader di organizzazioni africane ed internazionali come l’ONU, l’FMI, l’OCSE, l’OMC e la Banca Mondiale, nonché i capi di...Read More

La Camera dei Deputati cilena approva l’imposta sul patrimonio Il 21 aprile la Camera dei Deputati cilena ha approvato un disegno di legge che propone un progetto di riforma costituzionale, il cui obiettivo è quello di introdurre misure fiscali per finanziare un reddito di universale di emergenza. Con tale misura, il paese intende sostenere le...Read More

L’Agenzia delle Entrate Kenyota  annuncia il nuovo programma di Voluntary Disclosure Il Finance Act 2020, approvato dal Presidente del Kenya il 30 giugno 2020, ha introdotto una serie di misure volte ad aumentare il gettito fiscale, migliorare la compliance e modernizzare il quadro legislativo fiscale in Kenya. Tra queste misure, un nuovo programma di Voluntary...Read More

USA: presentate al Senato modifiche in materia di imposte di donazione e successione A marzo 2021, alcuni senatori democratici hanno proposto al Senato degli Stati Uniti due proposte di legge che, se emanate, rivoluzioneranno il modello impositivo di donazioni e successioni.   Il For the 99.5% Act (the 99.5% Act) e il Sensible Taxation and...Read More

Registro delle società in Russia: nuove regole per le partecipazioni in trust Il 26 aprile 2021 entreranno in vigore le modifiche alla legge federale russa n. 129-FZ, che richiede la segnalazione al registro delle società di trasferimenti di azioni di società a responsabilità limitata ai trust (anche per via ereditaria). Il registro raccoglierà informazioni sull’identità...Read More

Riforma fiscale in Colombia: possibile introduzione di un’imposta patrimoniale Il 5 aprile il Ministero delle Finanze colombiano ha presentato il suo disegno di legge riguardante la riforma fiscale al Congresso della Repubblica. A seguito della pandemia di Covid-19, l’obiettivo della riforma è quello di ridurre il deficit fiscale del Paese, probabimente anche attraverso un’imposta patrimoniale...Read More

Secondo l’FMI la Svizzera ha gestito bene la Pandemia Nonostante le difficoltà poste dalla Pandemia di Covid-19, la Svizzera, secondo gli ultimi dati del Fondo monetario internazionale (FMI), prospetta una crescita del 3,5% nel 2021 e del 2,8% per il 2022 Ciò è dovuto alla solidità di partenza delle economie domestiche, con particolare riferimento alla...Read More

Il FinCEN dà il via alle consultazioni sul nuovo regime di reporting dei titolari effettivi delle società Il Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) ha recentemente pubblicato un Advance Notice of Proposed Rulemaking (ANPRM) per sollecitare l’opinione pubblica su questioni aperte concernenti l’implementazione delle disposizioni sul reporting delle informazioni dei titolari effettivi del Corporate Transparency Act...Read More

  La DAC7 richiederà più trasparenza alle piattaforme digitali Gli Stati membri dell’UE hanno recentemente modificato la Direttiva sulla cooperazione amministrativa in materia fiscale. Tali modifiche dovranno essere adottate entro il 31 dicembre 2022 ed entreranno in vigore a partire dal 1 ° gennaio 2023. La Direttiva del Consiglio (UE) 2021/514 del 22 marzo 2021...Read More

  Le BVI introducono una nuova legislazione che modifica la legge sulla fiducia e sulla proprietà Il governo delle Isole Vergini Britanniche ha introdotto importanti modifiche alla propria legge sui trust e gli estate attraverso cinque nuovi statuti: il Trustee (Amendment) Act 2021; il Virgin Islands Special Trusts (Amendment) Act 2021; il Probate (Resealing) Act...Read More

  Isole Cayman: registro dei beneficiari economici e prime sanzioni Da Maggio 2020 è ufficialmente attivo il nuovo sistema di reporting della titolarità effettiva nelle Isole Cayman, il quale ha un impatto sui provider di servizi fiduciari e societari, che non solo sono tenuti a segnalare informazioni sui loro beneficiari effettivi, ma hanno anche dovuto...Read More

  L’Argentina modifica la sua definizione di titolare effettivo Con la Risoluzione Generale (AFIP) n. 4912/2021 pubblicata il 26 gennaio 2021 sulla Gazzetta Ufficiale, l’Argentina ha modificato la precedente definizione di titolare effettivo relativa alle regole di reporting per i trust. Questa nuova risoluzione considera quali titolari effettivi i disponenti, i trustee, i beneficiari, i...Read More

  Registro dei trust in UK: novità della normativa La deadline del 31 gennaio per la trasmissione dei dati al servizio di registrazione dei trust dell’HMRC è stata oggetto di dibattito negli ultimi mesi a causa dei numerosi cambiamenti introdotti dalla nuova normativa.   Tali cambiamenti sono stati incoraggiati dall’entrata in vigore della V Direttiva...Read More

  L’UE inserisce nella black list le giurisdizioni a fiscalità privilegiata Il Parlamento Europeo ha convenuto che il Gruppo “Codice di Condotta dell’UE (tassazione delle imprese) dovrebbe ampliare i criteri di black listing per le giurisdizioni non cooperative ai fini fiscali. Lo scopo di questa risoluzione è rendere il processo di inserimento o cancellazione di...Read More

  I nuovi prodotti finanziari spingono ad una revisione del CRS L’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) ha annunciato che il Common Reporting Standard (CRS) per lo scambio automatico di informazioni sui conti (AEOI) sarà sottoposto a revisione e possibilmente migliorato in una prossima fase di consultazione. Il sistema attualmente richiede agli...Read More

  Registro dei Beneficiari Economici di Jersey attivo da gennaio 2021 La Legge 2020 sui Servizi Finanziari (Disclosure and Provision of Information) di Jersey è stata adottata il 14 luglio 2020 e publicatail 23 ottobre 2020. L’entrata in vigore era inizialmente prevista per il 1° ottobre 2020, ma è stata spostata al 6 gennaio 2021...Read More

  L’HMRC condanna le transazioni con i trust offshore a carattere elusivo Con la pubblicazione delle linee guida ” Disguised remuneration: tax avoidance by selling future business revenues to a revenue service trust “, Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) ha recentemente messo in guardia il pubblico dall’incorrere in certi tipi di transazioni con “revenue-service”...Read More

  Il Regno Unito si libera dalle disposizioni della DAC6 in materia di reporting A seguito della Brexit, il governo del Regno Unito ha deciso di non procedere con l’attuazione della Direttiva del Consiglio dell’UE (UE) 2018/822 (DAC6), che prevede l’obbligo di reporting di regimi di pianificazione fiscale transfrontalieri. Con il nuovo accordo di libero...Read More

  L’UE rimedia alle inefficienze del sistema di blacklisting dei paradisi fiscali I membri del Parlamento europeo hanno recentemente adottato una risoluzione che introduce modifiche al sistema utilizzato per la redazione della lista UE dei paradisi fiscali, ad oggi “confuso e inefficace”. La lista dei paradisi fiscali del 2017 redatto dall’UE ha avuto finora un...Read More

  L’Argentina introduce un’imposta sul patrimonio per finanziare le spese della pandemia In data 4 Dicembre, il governo argentino ha approvato una tassa una tantum sul patrimonio con l’obiettivo di mitigare gli effetti della pandemia. Il Progetto di Legge di Solidarietà e Contributo Straordinario (Proyecto de Ley de aporte solidario y extraordinario para ayudar a...Read More

  Canada: per i trust nuove regole di reporting dal 2021 La nuova normativa canadese in materia di reporting delle informazioni riguardanti i beneficiari economici dei trust entrerà in vigore dal 2021, imponendo nuovi obblighi di segnalazione sia ai trust non residenti che attualmente devono presentare un Trust Income Tax and Information Return (noto come...Read More

  Gli Stati Membri dell’UE trovano un accordo sulle nuove regole di trasparenza fiscale per le piattaforme digitali Il 1 ° dicembre gli Stati Membri dell’UE hanno raggiunto un accordo sull’estensione delle norme comunitarie in materia di trasparenza fiscale alle piattaforme digitali, al fine di garantire un equo pagamento delle imposte da parte dei rivenditori...Read More

  Colombia: in discussione un progetto di legge sull’istituzione di un registro dei beneficiari economici Il Congresso colombiano ha recentemente posto in consultazione il progetto di legge 341/20 (Proyecto de Ley 341/20) con l’obiettivo di promuovere la legalità, rafforzare la trasparenza e contrastare la corruzione tramite la segnalazione alle autorità di informazioni chiave riguardanti la...Read More

  USA: Il Congresso al voto sull’istituzione dei registri dei beneficiari economici delle società Nei prossimi giorni, il Congresso degli Stati Uniti dovrebbe votare sul passaggio finale del Corporate Transparency Act, facente parte del National Defense Authorization Act, il quale prevedrà l’obbligo di registrazione dei titolari effettivi delle società. L’obiettivo di queste nuove misure, è...Read More

  Gli USA pretendono dalle banche Svizzere i dati dei conti riconducibili a soggetti americani Il 1 °dicembre, L’Amministrazione Federale delle Contribuzioni (AFC), per conto dell’American Internal Revenue Service (IRS), ha chiesto a dodici banche svizzere e ad una fiduciaria di fornire dati riguardanti alcuni titolari di conti di nazionalità americani, come previsto dal Foreign...Read More

  Cosa cambia in Nuova Zelanda con il New Trust Act Il nuovo Trusts Act 2019 (l’Act) ha modernizzato l’attuale quadro normativo sui trust in Nuova Zelanda, fornendo direttive più puntuali ai trustee nell’esercizio delle loro funzioni tramite la codificazione di una serie di obblighi, la maggior parte dei quali entrerà in vigore dal 30...Read More

  OCSE: FPFD applica nuove regole sulla sostanza economica A partire da gennaio 2021, il Forum OCSE sulle pratiche fiscali dannose (Forum on Harmful Tax Practices FHTP) inizierà ad effettuare il monitoraggio annuale della conformità dei settori finanziari di 12 giurisdizioni (Anguilla, Bahamas, Barbados, Bahrain, Bermuda, Isole Vergini britanniche, Isole Cayman , Guernsey, Isola di...Read More

  FINMA rivede la circolare su “Video identificazione e identificazione online” A quattro anni dalla pubblicazione della circolare “ideo identificazione e identificazione online” 2016/7, l’Autorità Federale di Vigilanza sui Mercati Finanziari (FINMA) sta rivalutando la finalità del documento al fine di includervi i recenti progressi in campo tecnologico. L’obiettivo è quello di allineare il provvedimento...Read More

  Imposta sul patrimonio sempre più vicina in Argentina La Camera dei Deputati argentina sta aprendo alla possibilità di introdurre una tassa una tantum sul patrimonio con l’obiettivo di mitigare gli effetti della pandemia. Il 31 agosto 2020 è stato presentato il Progetto di Legge di Solidarietà e Contributo Straordinario (Proyecto de Ley de aporte...Read More

  La Svizzera attua la strategia nazionale contro i rischi informatici Il Comitato per la cibersicurezza del Consiglio Federale svizzero ha recentemente adottato il rapporto 2018-2022 sullo stato di attuazione della Strategia nazionale per la protezione della Svizzera contro i cyber-rischi. Il rapporto specifica gli obiettivi strategici per la protezione dai rischi informatici e copre...Read More

  Agenzia delle Entrate: obbligo di monitoraggio fiscale per beneficiari di trust opachi esteri Secondo quanto espresso dall’Agenzia delle Entrate in una risposta ad interpello non ancora resa pubblica, l’obbligo di monitoraggio fiscale si configura (anche) per i beneficiari residenti di trust esteri discrezionali, considerandoli dunque titolari effettivi del patrimonio segregato in trust ex Dlgs....Read More

  AEOI: il Consiglio Federale svizzero adotta una nuova Ordinanza A seguito delle valutazioni del Forum Globale sulla Trasparenza e lo Scambio di Informazioni ai Fini Fiscali sull’attuazione in Svizzera dello standard per lo scambio automatico internazionale di informazioni in materia fiscale (standard AEOI), l’11 novembre 2020 il Consiglio federale svizzero ha approvato il Ordinanza...Read More

  Spagna: aumento dell’imposta sul patrimonio ed introduzione di misure antielusive Il governo spagnolo ha annunciato un aumento nella misura dell’1% nella fascia di imposta sul patrimonio più alta, portando il prelievo per i patrimoni di valore superiore ai 10,7 milioni di euro al 3,5%. Il disegno di legge dovrebbe entrare in vigore nel 2020...Read More

Trust e atto di dotazione: l’agenzia delle entrate non deiste sulla tassazione proporzionale Con risposta a interpello 904-1160/2020, l’Agenzia delle Entrate torna a ribadire che il vincolo di destinazione venuto in essere con l’istituzione di un trust dà luogo ad un presupposto impositivo dell’imposta di donazione, nonché delle imposte ipotecarie e catastali in misura proporzionale....Read More

La lotta al riciclaggio di denaro al centro dei nuovi progetti GAFI Il Gruppo d’Azione Finanziaria Internazionale (GAFI) ha avviato nuovi progetti esplorativi sotto forma di questionari, cercando soluzioni e best practice in risposta al crescente rischio di riciclaggio nel settore tecnologico. Il primo studio si chiama “Opportunità e sfide delle nuove tecnologie per AML...Read More

La FINMA emana regolamentazione susseguente la LSerFi e la LIsFi L’Autorità Federale di Vigilanza sui Mercati Finanziari (FINMA) ha recentemente tenuto una consultazione con l’obiettivo di emanare la regolamentazione susseguente la legge sui servizi finanziari (LSerFi) e la legge sugli istituti finanziari (LIsFi). Il risultato della consultazione è il seguente: La FINMA adeguerà le ordinanze...Read More

Requisito di affiliazione ad un organo di mediazione: nuove limitazioni Il 25 settembre 2020 il Parlamento svizzero ha licenziato la legge federale sull’adeguamento del diritto federale agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito (TRD, distributed ledger technology) con l’obiettivo di confermare la Svizzera  quale paese all’avanguardia nel settore blockchain e TRD. Nell’ambito delle deliberazioni parlamentari...Read More

L’ECOFIN approva il nuovo piano d’azione con un supervisore pan-europeo per la lotta al riciclaggio Il 5 novembre il Consiglio per gli Affari Economici e Finanziari (ECOFIN) dell’UE ha tenuto una riunione in videoconferenza che si è conclusa con l’approvazione di un nuovo piano d’azione in materia di antiriciclaggio (the Commission’s Anti-Money Laundering Action Plan)...Read More

La pubblicazione di informazioni sui beneficiari economici di società Lussemburghesi apre la strada ad azioni legali In seguito all’adozione della quarta direttiva antiriciclaggio dell’UE (4AMLD) nel 2017, il Lussemburgo ha imposto a tutte le società di identificare i propri beneficiarie economici e di registrarne i dati nel Registro delle Imprese Lussemburghese (LBR), che a sua...Read More

LIsFi e LSerFi: conclusi i lavori preparatori L’Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari (FINMA) ha conferito alla Società anonima svizzera di vigilanza AOOS l’autorizzazione quale quinto organismo di vigilanza (OV), riconoscendola inoltre quale organismo di autodisciplina (OAD) ai sensi della Legge sul riciclaggio di denaro (LRD). La fase di costituzione dei prerequisiti istituzionali per...Read More

L’UE vuole criteri comuni per l’individuazione dei beneficiari economici delle entità giuridiche In seguito alle vicende Panama Papers e LuxLeaks, l’Unione Europea ha adottato misure per garantire la trasparenza della titolarità effettiva delle entità giuridiche e degli istituti giuridici, compresi quelli disciplinati dal diritto o dalle consuetudini degli Stati membri, che hanno un assetto o...Read More

Il Parlamento svizzero approva la nuova Legge sulla Protezione dei Dati Il 25 settembre 2020, il Parlamento svizzero ha approvato la versione finale della revisione della legge sulla protezione dei dati (rev-LPD), con l’obiettivo di modernizzare la propria normativa e allinearla alla più recente General Data Protection Regulation (GDPR) dell’UE. La rev-LPD potrebbe ancora essere...Read More

Estensione degli obblighi per i beneficiari economici di società belghe Il 23 settembre 2020, è stato emanato in Belgio un Regio Decreto che modifica le procedure vigenti dal 2018 in materia di informativa sui registri dei beneficiari economici (UBO) delle persone giuridiche. Le novità della normativa riguardano: La detenzione di azioni o diritti di voto...Read More