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Conclusa la consultazione del GAFI sugli obblighi di reporting dei BO di trust esteri In giugno 2022, il Gruppo d’azione finanziaria (GAFI) ha avviato una consultazione sui possibili emendamenti alla Raccomandazione 25, con l’obiettivo di proporre eventuali revisioni durante il meeting in programma ad ottobre 2022. La Raccomandazione ha come focus la trasparenza e gli...Read More

Companies House lancia il registro UK delle entità estere Il 1 ° agosto 2022, Companies House ha lanciato lo UK register of overseas entities (ROE), che è al centro dell’Economic Crime (Transparency & Enforcement) Act 2022. Il provvedimento richiede alle entità estere che possiedono o acquisiscono proprietà nel Regno Unito di registrarsi presso Companies House...Read More

Il Cile intende introdurre un’imposta sul patrimonio Il 1 ° luglio 2022, il governo cileno ha proposto una riforma fiscale, ora in attesa di approvazione dal Congresso Nazional, che mira ad introdurre un’imposta sul patrimonio applicabile a circa il 3% dei cittadini che si collocano nella fascia di reddito più alta. Questa proposta è stata...Read More

La Svizzera applicherà l’imposta minima preventiva dell’OCSE Il 23 giugno 2022 il Consiglio Federale Svizzero ha pubblicato alcuni emendamenti al proprio testo costituzionale al fine attuare l’imposta minima preventiva applicabile ad alcune società recentemente concordata tra l’OCSE e gli Stati membri del G20. Nell’ottobre 2021, infatti, l’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE)...Read More

Il GAFI apre la consultazione sulla titolarità effettiva dei trust Dopo la sua ultima riunione plenaria, il 23 giugno 2022 il Gruppo di azione finanziaria globale (GAFI) ha pubblicato un documento aperto alla consultazione fino ad agosto 2022 e riguardante la sua Raccomandazione 25. Oggetto della consulta sarà il rafforzamento della trasparenza sulla titolarità effettiva...Read More

Maggiori poteri al Registro delle Imprese del Regno Unito Il 10 maggio 2022, il Queen’s Speech ha presentato al parlamento la proposta di un nuovo disegno di legge denominato Economic Crime and Corporate Transparency Bill. La presentazione di tale disegno di legge era già stata anticipata nel febbraio 2022, contestualmente alla presentazione in Parlamenti del...Read More

Il trust in Svizzera – Le ultime novità Svizzera e trust: una piazza in fermento Il trust è uno strumento giuridico storicamente largamente utilizzato in Svizzera, da ben prima che l’istituto facesse formalmente il proprio ingresso nell’ordinamento, avvenuto nel 2007 con la ratifica della Convenzione del 1985 de L’Aja relativa alla legge applicabile ai trust ed...Read More

Canada la provincia di Alberta vuole modernizzare la legge sul trust L’Assemblea legislativa di Alberta ha presentato un disegno di legge in cui propone di aggiornare la propria normativa interna sul trust per rendere più efficiente l’istituzione e la gestione. Con il Trustee Act proposto ai sensi del disegno di legge 12, l’Assemblea Legislativa dell’Alberta...Read More

Il Perù disciplina il reporting sui BO per il 2022 e il 2023 Con la risoluzione della Sovrintendenza n. 41-2022/SUNAT (Resolución de Superintendencia N. 41-2022), la Sovrintendenza Nazionale delle Dogane e dell’Amministrazione Fiscale del Perù (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, SUNAT) ha stabilito chi deve dichiarare la la titolarità effettiva per gli...Read More

Isola di Man in consultazione modifiche alla legge sul trust Con il Trust and Trustees Bill 2022, il Tesoro dell’Isola di Man mira a modernizzare la propria normativa interna sul trust al fine di fornire maggiore chiarezza e certezza di diritto, nonché rendere il Paese più competitivo nella somministrazione di servizi fiduciari a livello internazionale....Read More

La Nuova Zelanda pubblica la bozza di legge sul registro dei beneficiari economici Il governo della Nuova Zelanda ha annunciato che a seguito di una consultazione che si svolgerà entro la prima metà del 2022 sarà pubblicato un disegno di legge avente ad oggetto l’obbligo per le società di trasmettere informazioni accurate sui propri titolari...Read More

La Svizzera dice si alla Convenzione dell’Aia sugli accordi di scelta del foro Nella seduta del 30 marzo 2022, il Consiglio federale ha avviato la procedura di consultazione (che terminerà il 7 luglio 2022) in relazione al decreto federale che recepirebbe l’adesione della Svizzera alla Convenzione dell’Aia sugli accordi di scelta del foro. La Convenzione...Read More

La Nuova Zelanda introduce standard minimi per la rendicontazione finanziaria dei trust A partire da marzo 2022, il governo della Nuova Zelanda ha introdotto una serie di obblighi di reporting stringenti per alcuni trust nazionali. Per i periodi d’imposta successivi al 31 marzo 2022, i trutee dovranno infatti presentare per ogni trust il proprio conto...Read More

Al via il registro dei beneficiari economici in Messico Con il Pacchetto economico per il 2022 (Paquete Económico para 2022) il Messico ha deciso di potenziare i propri standard di compliance internazionali, con particolare riferimento allo scambio automatico di informazioni (AEOI).. Infatti, a partire dal 1° gennaio 2022, le società, i trust, le società di...Read More

Regno Unito: presentato in Parlamento il registro delle entità oltremare Il 1° marzo 2022 è stato presentato al parlamento del Regno Unito la bozza di provvedimento che introdurrà il registro delle entità oltremare del Regno Unito. Le misure, che saranno incluse nell’Economic Crime (Transparency and Enforcement) Bill, obbligheranno i titolari effettivi di proprietà in Inghilterra,...Read More

Nuova Direttiva UE: test minimi di sostanza per combattere le società di comodo Nel dicembre 2021 la Commissione Europea (CE) ha pubblicato una bozza di Direttiva che andrebbe a emendare la Direttiva 2011/16/UE, stabilendo le regole per prevenire l’uso improprio di entità fittizie ai fini fiscali. La CE ha osservato che alcuni soggetti ed imprese...Read More

USA nuove regole di segnalazione degli UBO per contrastare l’uso delle società di comodo Il Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) del Dipartimento del Tesoro statunitense ha pubblicato una bozza di legge che attuerà le disposizioni in materia di segnalazione delle informazioni sulla titolarità effettiva del Corporate Transparency Act (CTA). La bozza di legge richiede la...Read More

Il Consiglio federale avvia la consultazione per lo scambio automatico di informazioni con altri 12 Stati partner Il 3 dicembre 2021 il Consiglio federale ha avviato la consultazione per introdurre lo scambio automatico di informazioni relative a conti finanziari con altri 12 Stati e territori. L’entrata in vigore dello scambio automatico di informazioni è prevista...Read More

In cantiere modifiche alla Convenzione contro le Doppie Imposizioni tra Russia e Svizzera A seguito della recente richiesta di revisione della vigente Convenzione contro le Doppie Imposizioni (CDI) avanzata dalla Russia nei confronti della Svizzera, i ministri delle finanze dei due Paesi hanno tenuto un incontro per discuterne A partire dal 2020, la Russia ha...Read More

In consultazione i nuovi obblighi di reporting per i trust domestici Neozelandesi L’Inland Revenue Department (Inland Revenue) della Nuova Zelanda ha recentemente pubblicato una proposta relativa all’introduzione di requisiti minimi per i rendiconti finanziari che i trustee dei trust nazionali dovranno preparare a partire dall’anno fiscale 2021/22. I nuovi requisiti si applicano a tutti i...Read More

La Svizzera apre le consultazioni relative alla modifica dell’ordinanza sul riciclaggio di denaro Il Consiglio Federale svizzero ha pubblicato la proposta di revisione dell’Ordinanza contro il Riciclaggio di Denaro (l’Ordinanza), che mira ad attuare le misure introdotte con la nuova Legge sul Riciclaggio di Denaro (la Legge). La Legge introduce la maggior parte delle raccomandazioni...Read More

Il Messico propone obblighi dichiarativi per i titolari effettivi nel pacchetto economico del 2022 Il Ministero delle finanze e del credito pubblico del Messico (Secretaría de Hacienda y Crédito Público) ha presentato alla Camera dei deputati (Cámara de Diputados) il suo pacchetto economico per il 2022 (Paquete Económico para 2022). La proposta mira a potenziare...Read More

Mauritius: abrogata l’esenzione dal versamento delle imposte sui redditi per i trust esteri Con la modifica della legge finanziaria la Mauritius Revenue Authority (MRA) ha recentemente annunciato che i trust esteri detenuti nel paese non saranno più esenti dalle imposte sui redditi. Ciò significa che anche i non residenti saranno tenuti a pagare le imposte...Read More

In consultazione la creazione di un registro dei BO nelle Isole Cayman Il governo delle Isole Cayman ha proposto di istituire un registro della titolarità effettiva che sostituirà l’attuale sistema utilizzato dalle società per registrare i propri beneficiari economici. Dal 2017, le Isole Cayman hanno richiesto alle società di conservare i registri dei loro titolari...Read More

FINMA incoraggia i trustee ed i gestori patrimoniali a presentare le richieste di autorizzazione il prima possibile L’Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari FINMA ha rivelato che ad oggi solo 180 dei circa 2.400 gestori patrimoniali e trustee hanno presentato la richiesta di autorizzazione prevista dalla Legge sugli istituti finanziari (LIsFi), entrata in vigore...Read More

I trust elusivi nel mirino delle autorità australiane Dopo aver riscosso oltre 22,9 miliardi di AUD di passività nei confronti di multinazionali, soggetti ad alto reddito e trust, la task force cerata per combattere l’elusione fiscale dall’Australian Tax Office (ATO) mira a perseguire gli “accordi fiduciari abusivi” ed i consulenti che li promuovono. In particolare,...Read More

Regno Unito: il servizio di registrazione dei trust apre ai trust non imponibili e proroga i termini per le segnalazioni Il servizio di registrazione dei trust del Regno Unito ha aperto alla registrazione dei trust non imponibili, includendo nel suo ambito tutti gli “express trust” britannici e alcuni express trust stranieri, con l’esclusione di: a....Read More

Jersey: i disponenti senza poteri di controllo non sono classificati come titolari effettivi A seguito dell’introduzione della Legge sui Servizi Finanziari (Disclosure and Provision of Information) (Jersey) 2020 (Disclosure Law), entrata in vigore nel gennaio 2021, che ha creato un registro dei titolari effettivi riguardante alcuni tipi di entità, Jersey ha recentemente modificato le linee...Read More

Colombia: il nuovo disegno di legge riforma il fisco e introduce il registro dei BO Il governo colombiano ha recentemente sottoposto al Congresso un disegno di legge di riforma fiscale, la “Legge sugli investimenti sociali” (Ley de Inversión Social). Il disegno di legge comprende: a) modifiche all’IVA, con alcune esclusioni come quella riguardante gli investimenti...Read More

L’Agenzia delle Entrate italiane si allinea a dottrina e giurisprudenza L’Agenzia delle Entrate ha appena avviato la consultazione pubblica su una nuova bozza di circolare sulla tassazione diretta e indiretta dei #trust. La novità principale consiste nel a lungo atteso cambio di atteggiamento dell’Agenzia nei confronti dell’applicazione delle imposte di successione e donazione agli atti...Read More

Nuove fondazioni private di diritto russo La legge federale russa n. 287-FZ entrerà in vigore il 1 marzo 2022, consentendo agli imprenditori russi di trasferire alle nuove fondazioni private attività e beni personali per almeno 100 milioni di rubli. La riforma mira a dare continuità alle imprese riducendo i contenziosi in materia successoria. A differenza...Read More

La nuova Legge spagnola contro le frodi fiscali estende l’elenco delle “giurisdizioni non cooperative” Il 10 luglio è entrata in vigore la Legge spagnola per la prevenzione e la lotta alle frodi fiscali (Legge 11/2021), che interessa quasi ogni ramo del sistema fiscale spagnolo e riguarda sia le società che le persone fisiche. In particolare,...Read More

L’Irlanda implementa il nuovo registro dei titolari effettivi In Irlanda sono di recente entrati in vigore i regolamenti dell’Unione Europea (AML: titolarità effettiva dei trust) (i “Regolamenti sui trust 2021”). Revocando e sostituendo i regolamenti sulla titolarità effettiva dei trust del 2019, i regolamenti sui trust del 2021 prevedono l’istituzione di un registro centrale di...Read More

Il giudice australiano conferma l’imponibilità delle plusvalenze generate dai beni in trust e distribuite a beneficiari non residenti. La decisione della Corte federale australiana nel caso Peter Greensill Family Co Pty Ltd (Trustee) v ATO (2021 FCAFC 99) pone problemi rilevanti per i beneficiari non residenti di trust discrezionali australiani. La decisione della Corte stabilisce...Read More

La Svizzera annuncia la revisione del diritto successorio dal 2023 Nella seduta del 19 maggio 2021, il Consiglio federale ha deciso di fissare al 1° gennaio 2023 la data di attuazione della revisione del diritto successorio svizzero. La riforma apporterà modifiche sostanziali al diritto successorio svizzero, allineandolo alle necessità emergenti della società e consentendo una...Read More

L’UE rivaluterà gli accordi sullo scambio di informazioni fiscali Il Comitato europeo per la protezione dei dati (EDPB) ha chiesto agli Stati Membri dell’UE di rivedere i propri accordi sullo scambio di informazioni fiscali con paesi terzi al fine di valutare la loro conformità con il  diritto alla privacy dei contribuenti e al regolamento generale...Read More

USA il Tesoro chiede alle istituzioni finanziarie le informazioni sui flussi finanziari dei contribuenti Come parte della strategia dell’amministrazione Biden per incrementare la raccolta di tributi da parte di contribuenti ad alto reddito, il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti chiederà alle istituzioni finanziarie statunitensi (IF) di presentare delle dichiarazioni sui flussi aggregati annuali dei...Read More

Misure per la crescita e la riduzione del debito al centro del Vertice sul Finanziamento delle Economie Africane Oggi, 18 maggio 2021, si terrà a Parigi il Vertice sul Finanziamento delle Economie Africane, che accoglierà i leader di organizzazioni africane ed internazionali come l’ONU, l’FMI, l’OCSE, l’OMC e la Banca Mondiale, nonché i capi di...Read More

La Camera dei Deputati cilena approva l’imposta sul patrimonio Il 21 aprile la Camera dei Deputati cilena ha approvato un disegno di legge che propone un progetto di riforma costituzionale, il cui obiettivo è quello di introdurre misure fiscali per finanziare un reddito di universale di emergenza. Con tale misura, il paese intende sostenere le...Read More

L’Agenzia delle Entrate Kenyota  annuncia il nuovo programma di Voluntary Disclosure Il Finance Act 2020, approvato dal Presidente del Kenya il 30 giugno 2020, ha introdotto una serie di misure volte ad aumentare il gettito fiscale, migliorare la compliance e modernizzare il quadro legislativo fiscale in Kenya. Tra queste misure, un nuovo programma di Voluntary...Read More

USA: presentate al Senato modifiche in materia di imposte di donazione e successione A marzo 2021, alcuni senatori democratici hanno proposto al Senato degli Stati Uniti due proposte di legge che, se emanate, rivoluzioneranno il modello impositivo di donazioni e successioni.   Il For the 99.5% Act (the 99.5% Act) e il Sensible Taxation and...Read More

Registro delle società in Russia: nuove regole per le partecipazioni in trust Il 26 aprile 2021 entreranno in vigore le modifiche alla legge federale russa n. 129-FZ, che richiede la segnalazione al registro delle società di trasferimenti di azioni di società a responsabilità limitata ai trust (anche per via ereditaria). Il registro raccoglierà informazioni sull’identità...Read More

Riforma fiscale in Colombia: possibile introduzione di un’imposta patrimoniale Il 5 aprile il Ministero delle Finanze colombiano ha presentato il suo disegno di legge riguardante la riforma fiscale al Congresso della Repubblica. A seguito della pandemia di Covid-19, l’obiettivo della riforma è quello di ridurre il deficit fiscale del Paese, probabimente anche attraverso un’imposta patrimoniale...Read More

Secondo l’FMI la Svizzera ha gestito bene la Pandemia Nonostante le difficoltà poste dalla Pandemia di Covid-19, la Svizzera, secondo gli ultimi dati del Fondo monetario internazionale (FMI), prospetta una crescita del 3,5% nel 2021 e del 2,8% per il 2022 Ciò è dovuto alla solidità di partenza delle economie domestiche, con particolare riferimento alla...Read More

Il FinCEN dà il via alle consultazioni sul nuovo regime di reporting dei titolari effettivi delle società Il Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) ha recentemente pubblicato un Advance Notice of Proposed Rulemaking (ANPRM) per sollecitare l’opinione pubblica su questioni aperte concernenti l’implementazione delle disposizioni sul reporting delle informazioni dei titolari effettivi del Corporate Transparency Act...Read More

  La DAC7 richiederà più trasparenza alle piattaforme digitali Gli Stati membri dell’UE hanno recentemente modificato la Direttiva sulla cooperazione amministrativa in materia fiscale. Tali modifiche dovranno essere adottate entro il 31 dicembre 2022 ed entreranno in vigore a partire dal 1 ° gennaio 2023. La Direttiva del Consiglio (UE) 2021/514 del 22 marzo 2021...Read More

  Le BVI introducono una nuova legislazione che modifica la legge sulla fiducia e sulla proprietà Il governo delle Isole Vergini Britanniche ha introdotto importanti modifiche alla propria legge sui trust e gli estate attraverso cinque nuovi statuti: il Trustee (Amendment) Act 2021; il Virgin Islands Special Trusts (Amendment) Act 2021; il Probate (Resealing) Act...Read More

  Isole Cayman: registro dei beneficiari economici e prime sanzioni Da Maggio 2020 è ufficialmente attivo il nuovo sistema di reporting della titolarità effettiva nelle Isole Cayman, il quale ha un impatto sui provider di servizi fiduciari e societari, che non solo sono tenuti a segnalare informazioni sui loro beneficiari effettivi, ma hanno anche dovuto...Read More

  L’Argentina modifica la sua definizione di titolare effettivo Con la Risoluzione Generale (AFIP) n. 4912/2021 pubblicata il 26 gennaio 2021 sulla Gazzetta Ufficiale, l’Argentina ha modificato la precedente definizione di titolare effettivo relativa alle regole di reporting per i trust. Questa nuova risoluzione considera quali titolari effettivi i disponenti, i trustee, i beneficiari, i...Read More

  Registro dei trust in UK: novità della normativa La deadline del 31 gennaio per la trasmissione dei dati al servizio di registrazione dei trust dell’HMRC è stata oggetto di dibattito negli ultimi mesi a causa dei numerosi cambiamenti introdotti dalla nuova normativa.   Tali cambiamenti sono stati incoraggiati dall’entrata in vigore della V Direttiva...Read More