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  I nuovi prodotti finanziari spingono ad una revisione del CRS L’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) ha annunciato che il Common Reporting Standard (CRS) per lo scambio automatico di informazioni sui conti (AEOI) sarà sottoposto a revisione e possibilmente migliorato in una prossima fase di consultazione. Il sistema attualmente richiede agli...Read More

  Registro dei Beneficiari Economici di Jersey attivo da gennaio 2021 La Legge 2020 sui Servizi Finanziari (Disclosure and Provision of Information) di Jersey è stata adottata il 14 luglio 2020 e publicatail 23 ottobre 2020. L’entrata in vigore era inizialmente prevista per il 1° ottobre 2020, ma è stata spostata al 6 gennaio 2021...Read More

  L’HMRC condanna le transazioni con i trust offshore a carattere elusivo Con la pubblicazione delle linee guida ” Disguised remuneration: tax avoidance by selling future business revenues to a revenue service trust “, Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) ha recentemente messo in guardia il pubblico dall’incorrere in certi tipi di transazioni con “revenue-service”...Read More

  Il Regno Unito si libera dalle disposizioni della DAC6 in materia di reporting A seguito della Brexit, il governo del Regno Unito ha deciso di non procedere con l’attuazione della Direttiva del Consiglio dell’UE (UE) 2018/822 (DAC6), che prevede l’obbligo di reporting di regimi di pianificazione fiscale transfrontalieri. Con il nuovo accordo di libero...Read More

  L’UE rimedia alle inefficienze del sistema di blacklisting dei paradisi fiscali I membri del Parlamento europeo hanno recentemente adottato una risoluzione che introduce modifiche al sistema utilizzato per la redazione della lista UE dei paradisi fiscali, ad oggi “confuso e inefficace”. La lista dei paradisi fiscali del 2017 redatto dall’UE ha avuto finora un...Read More

  L’Argentina introduce un’imposta sul patrimonio per finanziare le spese della pandemia In data 4 Dicembre, il governo argentino ha approvato una tassa una tantum sul patrimonio con l’obiettivo di mitigare gli effetti della pandemia. Il Progetto di Legge di Solidarietà e Contributo Straordinario (Proyecto de Ley de aporte solidario y extraordinario para ayudar a...Read More

  Canada: per i trust nuove regole di reporting dal 2021 La nuova normativa canadese in materia di reporting delle informazioni riguardanti i beneficiari economici dei trust entrerà in vigore dal 2021, imponendo nuovi obblighi di segnalazione sia ai trust non residenti che attualmente devono presentare un Trust Income Tax and Information Return (noto come...Read More

  Gli Stati Membri dell’UE trovano un accordo sulle nuove regole di trasparenza fiscale per le piattaforme digitali Il 1 ° dicembre gli Stati Membri dell’UE hanno raggiunto un accordo sull’estensione delle norme comunitarie in materia di trasparenza fiscale alle piattaforme digitali, al fine di garantire un equo pagamento delle imposte da parte dei rivenditori...Read More

  Colombia: in discussione un progetto di legge sull’istituzione di un registro dei beneficiari economici Il Congresso colombiano ha recentemente posto in consultazione il progetto di legge 341/20 (Proyecto de Ley 341/20) con l’obiettivo di promuovere la legalità, rafforzare la trasparenza e contrastare la corruzione tramite la segnalazione alle autorità di informazioni chiave riguardanti la...Read More

  USA: Il Congresso al voto sull’istituzione dei registri dei beneficiari economici delle società Nei prossimi giorni, il Congresso degli Stati Uniti dovrebbe votare sul passaggio finale del Corporate Transparency Act, facente parte del National Defense Authorization Act, il quale prevedrà l’obbligo di registrazione dei titolari effettivi delle società. L’obiettivo di queste nuove misure, è...Read More

  Gli USA pretendono dalle banche Svizzere i dati dei conti riconducibili a soggetti americani Il 1 °dicembre, L’Amministrazione Federale delle Contribuzioni (AFC), per conto dell’American Internal Revenue Service (IRS), ha chiesto a dodici banche svizzere e ad una fiduciaria di fornire dati riguardanti alcuni titolari di conti di nazionalità americani, come previsto dal Foreign...Read More

  Cosa cambia in Nuova Zelanda con il New Trust Act Il nuovo Trusts Act 2019 (l’Act) ha modernizzato l’attuale quadro normativo sui trust in Nuova Zelanda, fornendo direttive più puntuali ai trustee nell’esercizio delle loro funzioni tramite la codificazione di una serie di obblighi, la maggior parte dei quali entrerà in vigore dal 30...Read More

  OCSE: FPFD applica nuove regole sulla sostanza economica A partire da gennaio 2021, il Forum OCSE sulle pratiche fiscali dannose (Forum on Harmful Tax Practices FHTP) inizierà ad effettuare il monitoraggio annuale della conformità dei settori finanziari di 12 giurisdizioni (Anguilla, Bahamas, Barbados, Bahrain, Bermuda, Isole Vergini britanniche, Isole Cayman , Guernsey, Isola di...Read More

  FINMA rivede la circolare su “Video identificazione e identificazione online” A quattro anni dalla pubblicazione della circolare “ideo identificazione e identificazione online” 2016/7, l’Autorità Federale di Vigilanza sui Mercati Finanziari (FINMA) sta rivalutando la finalità del documento al fine di includervi i recenti progressi in campo tecnologico. L’obiettivo è quello di allineare il provvedimento...Read More

  Imposta sul patrimonio sempre più vicina in Argentina La Camera dei Deputati argentina sta aprendo alla possibilità di introdurre una tassa una tantum sul patrimonio con l’obiettivo di mitigare gli effetti della pandemia. Il 31 agosto 2020 è stato presentato il Progetto di Legge di Solidarietà e Contributo Straordinario (Proyecto de Ley de aporte...Read More

  La Svizzera attua la strategia nazionale contro i rischi informatici Il Comitato per la cibersicurezza del Consiglio Federale svizzero ha recentemente adottato il rapporto 2018-2022 sullo stato di attuazione della Strategia nazionale per la protezione della Svizzera contro i cyber-rischi. Il rapporto specifica gli obiettivi strategici per la protezione dai rischi informatici e copre...Read More

  Agenzia delle Entrate: obbligo di monitoraggio fiscale per beneficiari di trust opachi esteri Secondo quanto espresso dall’Agenzia delle Entrate in una risposta ad interpello non ancora resa pubblica, l’obbligo di monitoraggio fiscale si configura (anche) per i beneficiari residenti di trust esteri discrezionali, considerandoli dunque titolari effettivi del patrimonio segregato in trust ex Dlgs....Read More

  AEOI: il Consiglio Federale svizzero adotta una nuova Ordinanza A seguito delle valutazioni del Forum Globale sulla Trasparenza e lo Scambio di Informazioni ai Fini Fiscali sull’attuazione in Svizzera dello standard per lo scambio automatico internazionale di informazioni in materia fiscale (standard AEOI), l’11 novembre 2020 il Consiglio federale svizzero ha approvato il Ordinanza...Read More

  Spagna: aumento dell’imposta sul patrimonio ed introduzione di misure antielusive Il governo spagnolo ha annunciato un aumento nella misura dell’1% nella fascia di imposta sul patrimonio più alta, portando il prelievo per i patrimoni di valore superiore ai 10,7 milioni di euro al 3,5%. Il disegno di legge dovrebbe entrare in vigore nel 2020...Read More

Trust e atto di dotazione: l’agenzia delle entrate non deiste sulla tassazione proporzionale Con risposta a interpello 904-1160/2020, l’Agenzia delle Entrate torna a ribadire che il vincolo di destinazione venuto in essere con l’istituzione di un trust dà luogo ad un presupposto impositivo dell’imposta di donazione, nonché delle imposte ipotecarie e catastali in misura proporzionale....Read More

La lotta al riciclaggio di denaro al centro dei nuovi progetti GAFI Il Gruppo d’Azione Finanziaria Internazionale (GAFI) ha avviato nuovi progetti esplorativi sotto forma di questionari, cercando soluzioni e best practice in risposta al crescente rischio di riciclaggio nel settore tecnologico. Il primo studio si chiama “Opportunità e sfide delle nuove tecnologie per AML...Read More

La FINMA emana regolamentazione susseguente la LSerFi e la LIsFi L’Autorità Federale di Vigilanza sui Mercati Finanziari (FINMA) ha recentemente tenuto una consultazione con l’obiettivo di emanare la regolamentazione susseguente la legge sui servizi finanziari (LSerFi) e la legge sugli istituti finanziari (LIsFi). Il risultato della consultazione è il seguente: La FINMA adeguerà le ordinanze...Read More

Requisito di affiliazione ad un organo di mediazione: nuove limitazioni Il 25 settembre 2020 il Parlamento svizzero ha licenziato la legge federale sull’adeguamento del diritto federale agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito (TRD, distributed ledger technology) con l’obiettivo di confermare la Svizzera  quale paese all’avanguardia nel settore blockchain e TRD. Nell’ambito delle deliberazioni parlamentari...Read More

L’ECOFIN approva il nuovo piano d’azione con un supervisore pan-europeo per la lotta al riciclaggio Il 5 novembre il Consiglio per gli Affari Economici e Finanziari (ECOFIN) dell’UE ha tenuto una riunione in videoconferenza che si è conclusa con l’approvazione di un nuovo piano d’azione in materia di antiriciclaggio (the Commission’s Anti-Money Laundering Action Plan)...Read More

La pubblicazione di informazioni sui beneficiari economici di società Lussemburghesi apre la strada ad azioni legali In seguito all’adozione della quarta direttiva antiriciclaggio dell’UE (4AMLD) nel 2017, il Lussemburgo ha imposto a tutte le società di identificare i propri beneficiarie economici e di registrarne i dati nel Registro delle Imprese Lussemburghese (LBR), che a sua...Read More

LIsFi e LSerFi: conclusi i lavori preparatori L’Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari (FINMA) ha conferito alla Società anonima svizzera di vigilanza AOOS l’autorizzazione quale quinto organismo di vigilanza (OV), riconoscendola inoltre quale organismo di autodisciplina (OAD) ai sensi della Legge sul riciclaggio di denaro (LRD). La fase di costituzione dei prerequisiti istituzionali per...Read More

L’UE vuole criteri comuni per l’individuazione dei beneficiari economici delle entità giuridiche In seguito alle vicende Panama Papers e LuxLeaks, l’Unione Europea ha adottato misure per garantire la trasparenza della titolarità effettiva delle entità giuridiche e degli istituti giuridici, compresi quelli disciplinati dal diritto o dalle consuetudini degli Stati membri, che hanno un assetto o...Read More

Il Parlamento svizzero approva la nuova Legge sulla Protezione dei Dati Il 25 settembre 2020, il Parlamento svizzero ha approvato la versione finale della revisione della legge sulla protezione dei dati (rev-LPD), con l’obiettivo di modernizzare la propria normativa e allinearla alla più recente General Data Protection Regulation (GDPR) dell’UE. La rev-LPD potrebbe ancora essere...Read More

Estensione degli obblighi per i beneficiari economici di società belghe Il 23 settembre 2020, è stato emanato in Belgio un Regio Decreto che modifica le procedure vigenti dal 2018 in materia di informativa sui registri dei beneficiari economici (UBO) delle persone giuridiche. Le novità della normativa riguardano: La detenzione di azioni o diritti di voto...Read More

L’IRS minaccia sanzioni severe per i cittadini americani che non segnalano transazioni con trust esteri L’Internal Revenue Service (IRS) ha lanciato un nuovo programma che mette sotto esame le informative sulle transazioni tra soggetti statunitensi e trust esteri, con l’obiettivo di implementare un sistema di accurata e tempestiva trasmissione delle informazioni. I provvedimenti per le...Read More

Isole Cayman: apre al pubblico il nuovo registro delle società Dal 1 ° ottobre 2020 i registri delle società a responsabilità limitata (LLC) prescritti dalla Companies (Amendment) (No.2) Law 2020 e la Limited Liability Companies (Amendment) (No.2) Law 2020 delle Isole Cayman sono ufficialmente attivi. Le nuove normative sono state introdotte in risposta alle raccomandazioni...Read More

FINcontrol Suisse è il quarto organismo di vigilanza autorizzato da FINMA Il 29 settembre 2020, L’Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari (FINMA) accorda l’autorizzazione ad operare quale organismo di vigilanza in ambito LIsFi e LSerFi a FINcontrol Suisse SA. La società ha sede a Zugo ed è la quarta, dopo l’Organisation de Surveillance Financière...Read More

Nomina degli amministratori di società UK soggetta a verifiche sulla persona A seguito di un annuncio del Dipartimento governativo per le imprese, l’energia e la strategia industriale (BEIS), è stata recentemente introdotta nel Regno Unito una procedura di verifica obbligatoria che coinvolge i potenziali amministratori delle aziende britanniche e le persone che detengono un controllo...Read More

Il Parlamento svizzero approva la nuova legge sulle società per azioni Il 19 giugno 2020, il Parlamento svizzero ha approvato la revisione della legge svizzera sulle società per azioni, che mira ad introdurre procedure semplificate (come nuove disposizioni per l’uso della tecnologia a supporto delle assemblee generali), consentendo al contempo una maggiore flessibilità e la...Read More

La Svizzera boccia il Privacy Shield con gli USA Alla luce della recente giurisprudenza della Corte di giustizia dell’Unione europea (CGUE) in materia di protezione dei dati personali nel contesto del Privacy Shield tra USA e UE, anche la Svizzera rivaluta la conformità dello scudo per la privacy con la Legge Federale sulla Protezione dei...Read More

Versamenti al fisco in criptovalute: la Svizzera leader del settore FinTech Grazie alla collaborazione con Bitcoin Swiss, il Cantone di Zugo ha annunciato che da febbraio 2021 accetterà versamenti per oneri fiscali in Bitcoin ed Ether (sia da parte di aziende, che di privati) fino ad un importo di CHF 100.000, stabilendo il primato tra...Read More

FINMA offre chiarimenti ai trustee in attesa di licenza A seguito di richieste provenienti da diversi gruppi di interesse del settore fiduciario svizzero, la FINMA ha recentemente rilasciato chiarimenti in merito alle informazioni che devono essere presentate dagli operatori nell’ambito della richiesta di licenza ad operare come trustee professionali. Il modulo messo a disposizione sulla...Read More

L’America dà la caccia alle società di comodo A seguito delle persistenti critiche della Financial Action Task Force in merito alla mancanza di trasparenza sui proprietari delle società di comodo statunitensi, il Senate Banking Committee ha raggiunto un accordo in merito ai provvedimenti in materia di antiriciclaggio anche grazie al sostegno dell’American Bankers Association, il...Read More

L’incertezza economico-politica  allontana i res non-dom dal Regno Unito La recente pubblicazione della ricerca annuale condotta dall’HMRC sui contribuenti non domiciliati (non-dom) nel Regno Unito rivela i primi segni della cosiddetta “fuga dei non-doms”. I contribuenti non-dom sono infatti diminuiti da 78.700 nel 2018 a 78.000 nel 2019, andando di pari passo con il trend...Read More

Jersey: in corso il dibattito sui regolamenti di attuazione del Registro dei Beneficiari Economici A seguito dell’entrata in vigore in data 14 luglio della Financial Services (Disclosure and Provision of Information) Law, il governo di Jersey ha avviato il dibattito sull’introduzione di norme secondarie che abbiano ad oggetto le disposizioni pratiche riguardanti la divulgazione di...Read More

L’HMRC punta al controllo illimitato sui dati dei contribuenti Il progetto di legge Finance Bill 2020-2021 (che si presenta come una modifica dei poteri all’allegato 36 nella Legge Finanziaria del 2008) mira a introdurre importanti poteri d’informazione in capo all’HMRC. Il provvedimento consente all’agenzia di emettere degli avvisi denominati ‘Financial Institution Notices’ (FIN), i quali...Read More

Piú chiarezza per i trust governati da Bermuda grazie al nuovo Bermuda Trust Act   La House of Assembly delle Bermuda ha recentemente approvato alcuni emendamenti al Bermuda Trust Act del 1989. La disposizione prevede il rafforzamento del firewall che impedisce agli ordini dei tribunali stranieri di influire sugli asset delle Bermuda, chiarendo ulteriormente la...Read More

Condizioni economiche più favorevoli per le aziende cipriote con attività in Svizzera   Il 21 luglio 2020, la Svizzera e Cipro hanno firmato un Protocollo che modifica l’accordo sulle doppie imposizioni del 2014, con l’obiettivo di rafforzare le relazioni economiche tra i due paesi, eliminando la doppia imposizione sul reddito e sul capitale e prevenendo...Read More

FINMA accorda a SO-FIT il titolo di organismo di vigilanza sotto LIsFi e LSerFi All’inizio di luglio, l’Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari (FINMA) ha concesso le prime autorizzazioni alla Surveillance des Instituts Financiers (OSIF) con sede a Ginevra e alla Surveillance Financière con sede a Neuchâtel (OSFIN) ad agire in qualità di organi...Read More

La Corte di Giustizia dell’Unione Europea invalida il “Privacy Shield” tra UE e USA. Possibili ripercussioni su FATCA?   Il 20 luglio la Corte di giustizia dell’Unione europea (CGUE) ha invalidato l’accordo UE-USA sul Privacy Shield (Scudo per la Privacy), ideato nel 2016 dalla Commissione Europea. L’accordo aveva precedentemente consentito il trasferimento di dati personali...Read More

I territori d’oltremare UK aderiscono alla proposta di attuazione dei registri dei beneficiari economici   Con l’introduzione del Sanctions and Money Laundering Act 2018, il governo del Regno Unito si è impegnato a emanare un progetto di decreto entro la fine del 2020 per imporre l’istituzione di registri dei beneficiari economici (BOs) accessibili al pubblico...Read More

Il governo inglese detta le regole per la registrazione dei trust in attuazione della V Direttiva UE   Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) ha pubblicato i risultati di una consultazione tecnica sull’attuazione della V Direttiva Europea Antiriciclaggio ed il relativo impatto sulla registrazione dei trust.   È stato chiarito che i trustee offshore che...Read More

Concluso accordo di modifica della Convenzione sulle Doppie Imposizioni tra Svizzera e Liechtenstein   Il 14 luglio 2020 è stato siglato a Berna il Protocollo a modifica della Convenzione per evitare le doppie imposizioni (CDI) in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio tra Svizzera e Liechtenstein.   Tale modifica ha il fine di...Read More

Il nuovo sistema di vigilanza Dall’1 gennaio 2020, la Legge sugli istituti finanziari (LIsFi) e la Legge sui servizi finanziari (LSerFi) hanno introdotto una nuova disciplina avente ad oggetto l’attività di gestori patrimoniali e i trustee, i quali necessitano ad oggi dell’autorizzazione della FINMA per praticare. Questi tuttavia dovranno sottostare alla vigilanza degli organismi di...Read More

Inaugurazione del registro dei beneficiari economici in Olanda: la data si avvicina Dall’8 luglio 2020 le entità costituite ed incorporate nei Paesi Bassi per raccogliere informazioni sui loro beneficiari economici (UBO) e per le fondazioni olandesi formare il loro registro interno delle distribuzioni. Di fatto, in seguito all’attuazione locale della V Direttiva Europea Antiriciclaggio, ogni...Read More